Redovisningsbyrån, penningtvättslagen och länsstyrelsens granskning

– vanligaste felen och hur du undviker dem 

Redovisningsbyråbranschen är den största av sektorerna som står under länsstyrelsernas penningtvättstillsyn. Flertalet av de redovisningsbyråer som blivit granskade av länsstyrelserna har drabbats av höga sanktionsavgifter för brister i regelefterlevnaden.

Vi hoppas att informationen på den här sidan och i den e-bok du kostnadsfritt kan ladda ner här, kan öka medvetenheten om och kunskaperna kring penningtvättslagen och kundkännedom (KYC). Och inte minst att underlätta för redovisningsbyråer att uppfylla regelkraven och att svara på rätt saker vid en eventuell granskning. 

Ladda ner kostnadsfri e-bok!

Här kan du ladda ner e-boken Redovisningskonsulter och penningtvättslagen kostnadsfritt. En vägledning för hur du som redovisningskonsult bör hantera det här komplexa området.  

Information om hur vi behandlar dina personuppgifter »

Heltäckande stöd för kundkännedom (KYC) och antipenningtvätt (AML)

– för byråer som vill göra rätt och spara tid

I samarbete med Due Compliance erbjuder vi dig som är redovisningskonsult eller revisor ett heltäckande verktyg som hjälper dig att efterleva penningtvättslagens krav på kundkännedom (KYC) och antipenningtvätt (AML). Du får en enkel, korrekt och komplett hantering med allt samlat på ett ställe.

Läs mer om Due Compliance »

Vad brukar länsstyrelsen fråga efter?

Här är en lista över vad länsstyrelsen normalt frågar efter vid en granskning samt några tips om vad du bör basera dina svar på.

Byråns allmänna riskbedömning och de rutiner och riktlinjer avseende verksamhetens åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism som enligt penningtvättsregelverket ska finnas i verksamheten. Omfattningen av den allmänna riskbedömningen ska avgöras med hänsyn till byråns storlek och art och de risker för penningtvätt och finansiering av terrorism som kan antas finnas. Av dokumentet ska det framgå hur denna bedömning har gjorts.

Sex anonyma exempel på faktiskt vidtagna kundkännedoms-åtgärder där kundrelationen är förknippad med låg, normal respektive hög risk.

En lista över bolagets samtliga aktiva kunder under den tidsperiod som tillsynen omfattar. Listan ska innehålla kundernas namn och organisationsnummer samt vad byrån fakturerar respektive kund på årsbasis. En sådan dokumentation brukar de flesta redovisningsbyråer enkelt kunna ta fram.

Faktiskt vidtagna åtgärder för kundkännedom avseende bolagets tio största kunder. Denna förteckning ska innehålla följande:

• Kundens namn, personnummer eller organisationsnummer och, adress.
• Information om hur identifiering av kunden och kontroll av dennes identitet har gjorts. Det räcker inte med en uppgift om att detta har gjorts. Det är bra att bifoga en kopia av kundens pass, körkort eller annan legitimation.
• Information om hur kontroll av verklig huvudman och dennes identitet genomförts. Inte heller här räcker det med en uppgift om att detta har gjorts.
• Information om kunden eller kundens verkliga huvudman är en person i politiskt utsatt ställning eller en familjemedlem eller känd medarbetare till en sådan person,
• Syftet med och arten av affärsförbindelse.
• Information om varifrån kundens ekonomiska medel kommer.
• Information om kunden är etablerad i något högrisktredjeland (geografiska riskfaktorer).
• Redovisningsbyråns bedömning av risken som kan förknippas med respektive kundrelation (kundens riskprofil) och kopior på övriga dokument eller uppgifter som har inhämtats inom ramen för åtgärder som bolaget vidtagit för att uppnå tillräcklig kundkännedom avseende respektive kund.

Uppgift om antalet genomförda och nekade transaktioner eller affärsrelationer som misstänkts för penningtvätt eller finansiering av terrorism och som rapporterats till Finanspolisen samt uppgift om antalet genomförda och nekade transaktioner eller affärsrelationer som misstänkts för penningtvätt eller finansiering av terrorism och som inte rapporterats till Finanspolisen. 

Checklista finansiering av terrorism

Här är en checklista som du som redovisningskonsult bör använda beträffande varje kund för att identifiera misstänkt finansiering av terrorism. Du bör kontrollera om följande förekommer:

• Flygbiljetter till något högriskland. Kontrollera vem som åkt och ändamålet med resan, så att du kan fastställa om det skulle kunna vara en kurirtransport.
  

• Fakturor från högriskländer. Normalt är att redovisningskonsulten endast kontrollerar om utgiften är avdragsgill, men i det här perspektivet bör du också kontrollera om fakturan verkligen är för något som har levererats och är till nytta till företaget. Det förekommer fakturor som endast är till för att pengar ska överföras.
  

• Kunden uppträder plötsligt stressat eller nervöst.
  

• Egna uttag i form av kontanter i stora belopp.
  

• Hawalbetalningar.